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      1. 服務信托

        BUSINESS FRAMEWORK

        (1)證券投資服務信托:是指委托人交付資金給信托公司,信托公司按照委托人指定的投資顧問的投資建議,將信托資金投資于多種有價證券的信托服務。受托人提供的信托服務主要包括開戶/建賬/會計、財產保管/登記、交易、執行監督、結算/清算、估值、權益登記/分配、信息披露、業績歸因、合同保管等服務。

        (2)資產證券化信托:資產證券化(ABS)信托是指基礎資產持有機構作為發起人將資產包委托給信托公司,設立財產權信托,然后向投資者發行以信托財產為支持的資產支持證券,并以信托財產所產生的現金流為限支付相應稅收、信托費用、投資者本金及收益。根據底層資產和發行市場的不同,資產證券化業務可以分為銀行間信貸資產證券化(信貸ABS)、交易所企業資產證券化(企業ABS)和信托型資產支持票據(ABN)三大類型,信托公司主要參與第一類和第三類。業務參與主體包括發起人(原始權益人)、發行人、資產服務機構、承銷機構、托管機構、監管機構、中介機構(會計師事務所、律師事務所信用評級機構等)、投資者等。

        (3)家族信托: 家族信托起源于英美等發達國家,其發展已相對成熟,包括財富傳承、股權信托、子女教育信托、遺產信托、離婚信托等多種類型,以實現財產分配、破產隔離、遺產避稅等為目的。根據中國銀保監會信托部2018年下發的“37號文”,家族信托是指信托公司接受單一個人或者家庭的委托,以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的,提供財產規劃、風險隔離、資產配置、子女教育、家族治理、公益(慈善)事業等定制化事務管理和金融服務的信托業務。家族信托主要目的是為委托人提供一整套合法科學的機制,將財富有計劃地傳承給受益人,受托人提供的服務功能包括:(1)婚姻風險防范;(2)企業經營風險隔離;(3)家庭成員關愛;(4)隔代傳承,保障基業永續;(5)避免遺囑繼承引發的糾紛;(6)避免法定繼承中的不確定性;(7)防范金融資產代持風險。從微觀參與主體來看,家族信托可滿足高端客戶的財產隔離、財富傳承、稅務籌劃等全方位需求,幫助信托公司拓寬收入來源,提升客戶黏性,促進機構轉型升級。從宏觀經濟社會發展來看家族信托關于生老病死及財富傳承的安排,在應對人口老齡化、防止財富空心化和促進資本積累等方面具有積極意義; 家族信托的慈善功能是收入再分配、縮小收入差距、提高社會福利水平和弘揚傳統文化。

        (4)其他:如運用信托機制管理涉眾性社會資金也是服務信托可以嘗試的方向。涉眾性社會資金包括預付式消費資金(如商業預付卡、互聯網虛擬充值卡、會員制模式下的預付款等)、分享經濟業態(如網絡約車、共享汽車、共享單車等)的押金及預收款、物業維修基金、社會保障與公益慈善資金等,該類資金影響面廣泛,涉及社會、經濟生活的各個領域。在涉眾性社會資金管理中引入信托機制,由信托公司等受托機構以市場化方式擔任受托人,能夠實現涉眾性社會資金的獨立、安全、長期保管并按照委托人意愿運用,提升交易安全性和效率,防范出現涉眾性社會資金安全風險。

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